Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): базовый курс

• Введение в структуру стандартов, особенности применения
• Концептуальные принципы подготовки и представления финансовой отчетности по МСФО
  • Методологическое отличие МСФО от РСБУ
  • Основные допущения МСФО
  • Две концепции капитала
  • Оценки в системе МСФО
• МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»
  • Принципы оценки справедливой стоимости
  • Три подхода к оценке справедливой стоимости
  • Оценка субъективности исходных данных при определении справедливой стоимоcти
• МСФО (IAS) 1 Представление финансовой отчётности
  • Cтруктура финансовой отчетности по МСФО
  • Отчет о совокупном доходе: компоненты прочего совокупного дохода
  • Раскрытие информации в отчетности
• МСФО (IAS) 8 Учетная политика, изменения в расчётных оценках и ошибки

Учебный проект:

• Этап 1. Алгоритм определения справедливой стоимости.
  • принцип наилучшего использования
  • три подхода к оценке справедливой стоимости
  • три уровня иерархии субъективности исходных данных при определении справедливой стоимости.
• Этап 2. Учет изменения стоимости денег во времени: модель дисконтирования по МСФО
  • вычисление приведенной стоимости
  • расчет эффективной ставки процента (ЭСП) с помощью функции "Чистый внутренний доход" финансовых функций Excel.
• Этап 3. Тренинг по формированию Отчета о совокупном доходе.
• Этап 4. Анализ финансовой отчетности российских компаний.

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IFRS) 1 Принятие Международных стандартов финансовой отчётности впервые
• МСФО (IFRS) 15 Выручка по договорам с покупателями
  • Пять шагов признания выручки
  • Методы оценки отдельной продажной цены
• Учет в случае признания выручки с течением времени

Учебный проект:

• Этап 5. Особенности учета выручки на примерах применения (IFRS) 15
  • механизм дополнительных «контрактных» статей учета в учете выручки
  • учет переменной величины вознаграждения в сделках с правом на возврат товара
  • разбиение цены сделки по обязательствам

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IAS) 16 Основные средства
• МСФО (IAS) 40 Инвестиционная собственность
• МСФО (IAS) 38 Нематериальные активы
• МСФО (IAS) 2 Запасы

Учебный проект:

• Этап 6. Два способа корректировки амортизации при переоценке основного средства.
• Этап 7. Амортизация капитального ремонта как отдельного компонента актива.
• Этап 8. Учет по МСФО строительства недвижимости с целью использования в качестве инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
• Этап 9. Расчет справедливой стоимости инвестиционного имущества от «наиболее разумного и рационального» использования.
• Этап 10. Примеры учета различных вариантов перевода объекта ОС, используемого для собственных нужд, в состав ИС.
• Этап 11. Идентификация НМА на этапе объединения бизнеса, влияние на величину гудвилла.
• Этап 12. Расчет распределения переменных накладных производственных расходов при формировании себестоимости готовой продукции.
• Этап 13. Особенности учета запасов в случае незавершенное производство в сфере обслуживания.

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IAS) 23 Затраты, связанные с привлечением заемных средств
• МСФО (IAS) 36 Обесценение активов
• МСФО (IAS) 41 Сельское хозяйство
• МСФО (IAS) 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи

Учебный проект:

• Этап 14. Примеры расчета капитализированных затрат по займам.
• Этап 15. Примеры расчета ставки капитализации в случае получения заемных средств из нескольких источников финансирования.
• Этап 16. Иллюстрация учета обесценения активов.
• Этап 17. Корректировка будущих расходов на амортизацию после признания убытка от обесценения.
• Этап 18. Учет биологических активов на примере животноводческого комплекса.
• Этап 19. Расчет дисконтированной стоимости биологического актива.
• Этап 20. Тестовый тренинг по отражению правительственных субсидий в финансовой отчетности.
• Этап 21. Сравнение двух способов учета правительственных субсидий.
• Этап 22. Учет сложной ситуации по возврату правительственной субсидии, относящейся к зданию при невыполнении цели объекта.

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IFRS) 16 «Аренда»
  • Единая модель учета арендных операций
  • Условия признания низкой стоимости объектов аренды
• Финансовые инструменты
  • МСФО (IAS) 32 Финансовые инструменты: представление информации
  • МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты

Учебный проект:

• Этап 23. Формирование графика платежей, с разделением уплачиваемых процентов и основной суммы долга как основы правильного отражения в учете финансовой аренды.
• Этап 24. Учет у арендатора права пользования объектом аренды как отдельного актива и обязательства по аренде согласно стандарту (IFRS) 16 «Аренда».
• Этап 25. Практический пример расчетов и учета финансовой аренды.
• Этап 26. Учет финансовых активов в зависимости от принятой компанией бизнес-модели управления финансовыми активами:
  • Пример учета первой категории финансовых активов согласно (IFRS) 9: отражение финансового актива по амортизированной стоимости.
  • Пример учета второй категории финансовых активов согласно (IFRS) 9: отражение финансового актива по справедливой стоимости через отчет о прибыли и убытках.
• Этап 27. Пример учета третьей категории финансовых активов согласно (IFRS) 9: отражение финансового актива по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IAS) 19 Вознаграждения сотрудникам
  • Классификация вознаграждений сотрудникам согласно МСФО (IAS) 19
  • Учет пенсионных планов
• МСФО (IFRS) 2 Выплаты на основе долевых инструментов

Учебный проект:

• Этап 28. Иллюстрация зависимости признания, учета и оценки вознаграждения сотрудникам от правильной классификации выплаты между выходным пособием и вознаграждением по окончании трудовой деятельности.
• Этап 29. Схема отражения структурных элементов пенсионного плана с установленными выплатами по статьям финансовых отчетов МСФО-отчетности.
• Этап 30. Примеры учета пенсионного плана с установленными взносами и пенсионного плана с установленными выплатами.
• Этап 31. Учет увеличения пенсионных выплат в связи с сокращением пенсионного плана.
• Этап 32. Пример расчета обязательства в случае сделки на основе долевых инструментов с выплатами денежными средствами.
• Этап 33. Учет операций предоставления руководящим сотрудникам прав на получение выгод от прироста стоимости акций.

Итоговый опрос по теме

• Консолидация
  • Анализ наличия контроля
  • Методы консолидации

Учебный проект:

• Этап 34. Пошаговый алгоритм анализа наличия контроля при покупке компании.
• Этап 35. Практический пример консолидации дочерней и ассоциированной компаний.

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IAS) 12 Налоги на прибыль
  • Две модели отложенных налогов на прибыль
  • Учет отложенного налогообложения по МСФО
  • Временные разницы, возникающие при консолидации
• МСФО (IFRS) 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность
• МСФО (IAS) 24 Раскрытие информации о связанных сторонах
• МСФО (IAS) 7 Отчёты о движении денежных средств
  • Прямой и косвенный метод построения Отчета о движении денежных средств
  • Раскрытия о долговых обязательствах, относящихся к финансовой деятельности

Учебный проект:

• Этап 36. Схема отражения основной идеи отложенного налогообложения.
• Этап 37. Примеры учета налогооблагаемой и вычитаемой временных разниц в соответствии с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль».
• Этап 38. Примеры учета временных разниц, возникающих при консолидации.
• Этап 39. Иллюстрация условий признания отложенного налогового актива.
• Этап 40. Примеры анализа выполнения критериев классификации долгосрочных активов, в качестве предназначенных для продажи.
• Этап 41. Учет дохода или убытка, ранее не учтенные в оценке долгосрочных активов или группы выбытия, предназначенных для продажи.
• Этап 42. Примеры связанности сторон, влияния связанной стороны на финансовое положение компании.
• Этап 43. Примеры формирования отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами.
• Этап 44. Анализ отчетов о движении денежных средств российских компаний.

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IAS) 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы
  • Отличие резерва от других видов обязательств
  • Критерии оценки резервов
• МСФО (IFRS) 8 Операционные сегменты
  • Сегментирование-отражение внутренней структуры бизнеса
  • Критерии выделения отчетных сегментов
    • пороговые значения для выделения отчетных сегментов
    • анализ сегментирования в финансовой отчетности российских компаний
• МСФО (IAS) 21 Влияние изменений обменных курсов иностранных валют
  • Правила учета хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте
  • Особенности учета курсовых разниц иностранных подразделений Группы компаний
• МСФО (IAS) 10 События после отчётной даты
  • Корректирующие и некорректирующие события после отчетной даты.
  • Раскрытие информации о событиях после отчетной даты.

Учебный проект:

• Этап 45. Примеры расчета оценочных обязательств.
• Этап 46. Примеры учета покрытия расходов за счет использования созданных оценочных обязательств.
• Этап 47. Иллюстрация особенностей формирования резерва на покрытие затрат по реорганизации.
• Этап 48. Схема выделения отчетных операционных сегментов компании как отражение внутренней организационной структуры компании.
• Этап 49. Пример проверки соответствия операционных сегментов критериям отчетности в соответствии с МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты».
• Этап 20. Примеры учета курсовых разниц по монетарным и немонетарным статьям.
• Этап 51. Иллюстрация особенностей учета курсовой разницы, возникающей по операциям зарубежной компании, как части чистых инвестиций в зарубежную компанию.
• Этап 52. Тестовый тренинг по определению функциональной валюты.
• Этап 53. Примеры учета оценочных обязательств по корректирующим событиям после отчетной даты.

Итоговый опрос по теме

• МСФО (IAS) 34 Промежуточная финансовая отчетность
• МСФО (IFRS) 6 Разведка и оценка минеральных ресурсов
• МСФО (IAS) 33 Прибыль на акцию
• МСФО для малых и средних предприятий:
  • Дополнительные критерии публичности по МСФО
  • Основные упрощения стандарта для малых и средних предприятий по сравнению с полной версией МСФО

Учебный проект:

• Этап 54. Примеры случаев тестирования активов по разведке и оценке минеральных ресурсов на обесценение.
• Этап 55. Расчет средневзвешенного числа акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода.
• Этап 56. Примеры расчета базовой прибыли на акцию при бонусной эмиссии.
• Этап 57. Примеры расчета разводненной прибыли на акцию.
• Проформа отчета о совокупных доходах и нераспределенной прибыли для малых и средних предприятий согласно МСФО.

Итоговый опрос по теме